Het opladen van een elektrische of plug-in hybride bedrijfswagen thuis is steeds populairder geworden. Maar hoe zit het met de terugbetaling van de elektriciteitskosten door de werkgever? In deze blog leggen we stap voor stap uit hoe dit fiscaal behandeld wordt en welke voorwaarden daarbij gelden. Dit is belangrijk voor zowel werkgevers als werknemers.

Verschil tussen kosteloze verstrekking en terugbetaling van elektriciteit

Voor werkgevers zijn er twee manieren om werknemers te ondersteunen bij het opladen van hun bedrijfswagen thuis:

• Kosteloze verstrekking van elektriciteit: De werkgever betaalt rechtstreeks voor de laadkosten.
• Terugbetaling van elektriciteitskosten: De werknemer betaalt zelf en krijgt een vergoeding van de werkgever.

Hieronder verduidelijken we beide situaties.

 

Kosteloze verstrekking van elektriciteit

De werkgever betaalt de laadkosten rechtstreeks aan de energieleverancier. Dit kan op verschillende manieren:

• Met een laadpas voor publieke laadpalen.
• Via een laadpunt op het bedrijfsterrein.
• Door een aparte elektriciteitsmeter te installeren bij de werknemer thuis.

In deze gevallen wordt de elektriciteit gezien als onderdeel van het voordeel van alle aard (VAA) dat hoort bij het gebruik van de bedrijfswagen. Er is dus geen extra belasting voor de werknemer.

 

Terugbetaling van elektriciteitskosten

Wanneer de werknemer zelf de elektriciteitskosten betaalt en de werkgever deze terugbetaalt, ontstaat een apart voordeel. Dit valt buiten het forfaitair VAA voor de bedrijfswagen. Het onderscheid in fiscale behandeling hangt af van het type verplaatsing waarvoor de elektriciteit wordt gebruikt:

• Professionele verplaatsingen: Niet-belastbaar, mits bewijs.
• Woon-werkverkeer: Belastbaar, maar tot een maximum vrijgesteld (490 euro per jaar voor aanslagjaar 2025).
• Privéverplaatsingen: Altijd belastbaar.

 

De uitzondering! Home Charger met Communicatiesysteem

Een belangrijke uitzondering geldt wanneer de werkgever naast een elektrische bedrijfswagen ook een laadpaal (home charger) ter beschikking stelt met een ingebouwd communicatiesysteem. Dit systeem rapporteert automatisch hoeveel elektriciteit wordt gebruikt voor het opladen van de bedrijfswagen.

Powerland biedt laadpalen aan met deze ingebouwde communicatiesystemen, waardoor werkgevers eenvoudig kunnen voldoen aan de fiscale voorwaarden.

Wanneer geldt deze uitzondering?

• De laadpaal meet en rapporteert het verbruik.
• De werkgever vergoedt alleen de werkelijke laadkosten.
• De laadkosten hebben betrekking op de ter beschikking gestelde bedrijfswagen.

In dit geval wordt de terugbetaling van laadkosten behandeld alsof het een tankkaart betreft. De werknemer krijgt geen extra belastbaar voordeel.

Belangrijk: Het CREG-tarief is niet van toepassing in deze situatie omdat de kosten rechtstreeks gekoppeld zijn aan het verbruik dat gemeten wordt door het communicatiesysteem van de laadpaal.

 

Hoe wordt het terugbetaalde bedrag berekend bij terugbetaling door de werknemer?

Wanneer de werknemer zelf de elektriciteitskosten betaalt en deze kosten worden door de werkgever terugbetaald, kan de werkgever gebruik maken van een vast bedrag per kWh, het zogenaamde CREG-tarief. Dit tarief wordt per kwartaal bepaald en verschilt per gewest:

Voor het eerste kwartaal van 2025 zijn de tarieven (check de actuele tarieven op de website van CREG)

• Vlaams Gewest: 28,22 eurocent/kWh
• Brussels Hoofdstedelijk Gewest: 32,94 eurocent/kWh
• Waals Gewest: 32,56 eurocent/kWh

Werkgevers mogen ook het laagste tarief uit de drie gewesten hanteren voor alle werknemers. De administratieve tolerantie om de werkelijke elektriciteitskosten te berekenen op basis van het CREG-tarief treedt in werking vanaf 1 januari 2025 en loopt tot 31 december 2025. Nadien zal de fiscale administratie evalueren of deze regeling verlengd wordt.

 

Terugbetalingen aan publieke laadpalen

De uitzondering met betrekking tot een home charger geldt niet voor terugbetalingen van laadkosten aan publieke laadpalen. In dit geval wordt de terugbetaling behandeld als een belastbaar voordeel volgens de reguliere regels.

 

Eigendomsoverdracht van de laadpaal

Wanneer een werkgever een laadpaal installeert bij de werknemer thuis en deze na afloop van het leasecontract kosteloos overdraagt aan de werknemer, wordt dit beschouwd als een belastbaar voordeel van alle aard. Dit voordeel wordt berekend op basis van de restwaarde van de laadpaal op het moment van overdracht.

 

Conclusie

Voor werkgevers is het belangrijk om hun car policy aan te passen aan deze nieuwe fiscale regels. Door gebruik te maken van laadpalen met ingebouwde communicatiesystemen, zoals die van Powerland, kunnen werkgevers zorgen voor een correcte en fiscaal gunstige terugbetaling van laadkosten.

Voor werknemers is het essentieel om te begrijpen welke kosten vergoed worden en hoe deze fiscaal behandeld worden. Dit voorkomt verrassingen bij de belastingaangifte en zorgt voor een optimaal gebruik van de voordelen die een elektrische bedrijfswagen biedt.

Contacteer Powerland Wil je meer weten over onze laadoplossingen met ingebouwde communicatiesystemen? Neem contact met ons op en ontdek hoe wij je kunnen helpen om te voldoen aan de nieuwste fiscale vereisten en tegelijkertijd je medewerkers optimaal te ondersteunen bij het thuisladen van hun bedrijfswagen. 

 

Bronnen: https://www.minfin.fgov.be/myminfin-web/pages/public/fisconet/document/9dd9bfe0-a895-4d95-b388-bf2dd90d72cc